Chi deve dare un’auto o un furgone a un dipendente, o aggiungere un mezzo alla flotta, ha tre strade: comprarlo, prenderlo in leasing (locazione finanziaria) o in noleggio a lungo termine. La scelta si fa quasi sempre sul canone mensile, ma le differenze che pesano davvero sono altre: chi gestisce le scadenze, quanto si deduce, cosa succede a fine contratto.
Questa guida le mette una accanto all’altra. Non sostituisce il commercialista — la convenienza dipende dalla posizione fiscale dell’azienda — ma permette di arrivarci con le domande giuste.
Le tre formule in una tabella
| Acquisto | Leasing | Noleggio a lungo termine | |
|---|---|---|---|
| Di chi è il mezzo | Dell’azienda | Della società di leasing, con riscatto finale | Del noleggiatore, si restituisce |
| Bollo | A carico dell’azienda | Di norma a carico dell’utilizzatore | Di norma incluso nel canone |
| Assicurazione RC | A carico dell’azienda | A carico dell’utilizzatore | Di norma inclusa nel canone |
| Manutenzione e gomme | A carico dell’azienda | A carico dell’utilizzatore | Di norma incluse nel canone |
| Revisione | A carico dell’azienda | A carico dell’utilizzatore | Dipende dal contratto: va verificata |
| Multe | Il verbale arriva all’azienda | Il verbale arriva all’utilizzatore (obbligato in solido) | Il verbale passa dal noleggiatore |
| Fine contratto | — | Riscatto o restituzione | Restituzione, con verifica dello stato |
«Di norma» non è prudenza di forma: i contratti di noleggio e di leasing sono molto diversi fra loro, e ognuno di questi servizi può essere incluso, escluso o opzionale. La tabella dice dove guardare, il contratto dice come stanno le cose.
Le scadenze che restano tue in ogni caso
Il noleggio a lungo termine toglie all’azienda la gestione di bollo, assicurazione e manutenzione, e questo è il suo vantaggio operativo più grande. Non le toglie tutto:
- La comunicazione dei dati del conducente. Il verbale arriva al noleggiatore, che indica l’azienda; da quella notifica l’azienda ha 60 giorni per dire chi guidava, altrimenti scatta una sanzione autonoma da 291 a 1.166 euro.
- La revisione, quando il contratto non la include. Su un noleggio di quattro anni la prima revisione cade proprio a fine contratto, e capita che nessuna delle due parti se ne occupi.
- La fine del contratto. La riconsegna ha condizioni sullo stato del veicolo; chi si accorge dei danni da addebitare il giorno della restituzione non ha più tempo per rimediare. La data di fine va segnata con mesi di anticipo, come scadenza vera.
Con acquisto e leasing, invece, tutte le scadenze restano in azienda: revisione, assicurazione, bollo, tagliando e gomme.
La deducibilità: le stesse regole, tetti diversi
L’articolo 164 del TUIR regola la deducibilità dei costi dei veicoli aziendali, e vale per tutte e tre le formule: cambia solo a quale costo si applica il tetto (prezzo di acquisto, quota capitale del leasing, canone di noleggio).
| Uso del veicolo | Deducibilità | Tetto |
|---|---|---|
| Strumentale all’attività (es. autocarri, veicoli senza i quali l’attività non si può svolgere) | 100% | Nessuno |
| Dato in uso promiscuo a un dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta | 70% | Nessuno |
| Non assegnato (uso aziendale generico) | 20% | 18.075,99 € sul costo di acquisto; 3.615,20 € l’anno sul canone di noleggio |
| Agenti e rappresentanti di commercio | 80% | 25.822,84 € sul costo di acquisto; 5.164,57 € l’anno sul canone di noleggio |
Tre conseguenze pratiche:
- Il tetto del noleggio vale solo per il canone di locazione, non per i servizi inclusi (manutenzione, assicurazione) se sono indicati separatamente in fattura. Un canone «tutto compreso» non distinto finisce interamente sotto il tetto.
- Il 70% richiede un’assegnazione vera: il veicolo dato al dipendente per la maggior parte del periodo d’imposta, con il relativo fringe benefit in busta paga. Un’auto «a disposizione» di più persone resta al 20%.
- I veicoli commerciali (autocarri, furgoni) usati per l’attività rientrano di norma fra i beni strumentali e non hanno questi limiti.
L’IVA: il 40%
Per i veicoli non utilizzati esclusivamente nell’esercizio dell’impresa, l’IVA si detrae al 40%: sull’acquisto, sui canoni di leasing e noleggio e sulle spese di gestione (carburante, manutenzione). La detrazione piena spetta solo per l’uso esclusivamente aziendale, che va dimostrato. La misura forfettaria del 40% deriva da un’autorizzazione dell’Unione europea, prorogata più volte negli anni.
Come scegliere, in pratica
- Pochi mezzi, uso intenso, nessuno in azienda che segua officine e polizze: il noleggio a lungo termine compra soprattutto tempo. Il costo si vede nel canone, il risparmio nelle ore non spese.
- Mezzi tenuti a lungo, oltre i 5-6 anni, o veicoli da attrezzare: l’acquisto è di solito più economico sul lungo periodo, a patto di gestire bene le scadenze.
- Leasing: sta in mezzo — finanzia l’acquisto senza togliere all’azienda la gestione del mezzo.
Qualunque sia la formula, la flotta mista è la norma: tre mezzi di proprietà, due in leasing, quattro a noleggio. È lì che le scadenze si perdono, perché ognuno segue regole e responsabilità diverse. Segnare il tipo di contratto e la sua data di fine accanto a ogni mezzo, insieme alle altre scadenze, è il modo più semplice per non perderle. Il quadro completo delle scadenze ha la regola di calcolo di ciascuna.
Nota
Percentuali e limiti sono quelli dell’articolo 164 del TUIR e della disciplina IVA sui veicoli aziendali, verificati il 14 ottobre 2026. La fiscalità dei veicoli cambia spesso con le leggi di bilancio e la posizione di soci e amministratori segue regole proprie: per decidere, verifica con il tuo commercialista. Questa guida non è una consulenza fiscale.
Domande frequenti
Quanto si deduce di un’auto aziendale?
Per le auto non assegnate ai dipendenti, il 20% dei costi, con un tetto sul costo di acquisto di 18.075,99 euro e sul canone di noleggio di 3.615,20 euro l’anno (art. 164 TUIR). Per le auto date in uso promiscuo ai dipendenti per la maggior parte del periodo d’imposta, il 70% senza tetto. Per agenti e rappresentanti di commercio, l’80% con tetti più alti. Le auto strumentali all’attività sono deducibili al 100%.
Quanta IVA si detrae su un’auto aziendale?
Il 40%, sia sull’acquisto sia sul canone di leasing o noleggio e sulle spese di gestione, per i veicoli non utilizzati esclusivamente nell’esercizio dell’impresa. La detrazione al 100% spetta solo per l’uso esclusivamente aziendale. La misura forfettaria del 40% è autorizzata dall’Unione europea ed è stata prorogata più volte.
Con il noleggio a lungo termine chi paga il bollo?
Nei contratti di noleggio a lungo termine il bollo è normalmente compreso nel canone ed è il noleggiatore a versarlo. Va comunque verificato sul contratto, insieme ad assicurazione, manutenzione, gomme e revisione.
Con il noleggio le multe chi le paga?
Il verbale arriva al noleggiatore, che comunica i dati dell’azienda locataria; da quella seconda notifica partono i 60 giorni per indicare chi guidava. Molti noleggiatori addebitano anche una spesa di gestione per ogni verbale.
Redatta e verificata da The Busy People. Come verifichiamo le fonti